Les déductions fiscales sont un sujet complexe et souvent mal compris par les contribuables. Pourtant, elles peuvent permettre de réduire significativement le montant de l’impôt sur le revenu et ainsi d’optimiser sa situation fiscale. Dans cet article, nous vous proposons un tour d’horizon complet des différentes déductions fiscales existantes, ainsi que des conseils et astuces pour en tirer le meilleur parti.
Qu’est-ce qu’une déduction fiscale ?
Une déduction fiscale est une somme d’argent qui peut être soustraite du revenu imposable d’un contribuable, dans le but de diminuer son impôt sur le revenu. Elle se distingue des crédits et réductions d’impôts, qui viennent directement diminuer l’impôt à payer. Les déductions fiscales concernent principalement les dépenses engagées dans le cadre de la vie professionnelle ou personnelle, ainsi que certaines charges supportées par les ménages.
Les principales déductions fiscales liées aux revenus professionnels
De nombreuses dépenses liées à l’exercice d’une activité professionnelle peuvent être déduites du revenu imposable. Parmi elles :
- Frais professionnels : Les salariés peuvent déduire les frais qu’ils engagent pour exercer leur activité (frais de transport, repas, vêtements spécifiques…), soit en optant pour la déduction forfaitaire de 10 % prévue par l’administration fiscale, soit en choisissant la déduction des frais réels.
- Cotisations sociales : Les cotisations sociales obligatoires (sécurité sociale, retraite, chômage…) sont déductibles du revenu imposable.
- Epargne salariale : Les sommes versées dans un plan d’épargne entreprise (PEE) ou un plan d’épargne pour la retraite collectif (PERCO) sont déductibles du revenu imposable dans certaines limites.
Les principales déductions fiscales liées aux revenus fonciers
Les propriétaires de biens immobiliers peuvent également bénéficier de déductions fiscales sur les revenus tirés de ces biens. Parmi elles :
- Frais et charges : Les dépenses engagées pour l’entretien et la réparation des biens immobiliers loués peuvent être déduites des revenus fonciers pour le calcul de l’impôt sur le revenu.
- Intérêts d’emprunt : Les intérêts des emprunts contractés pour l’acquisition ou la réparation des biens immobiliers loués sont également déductibles, sous certaines conditions.
- Déficit foncier : Dans certains cas, lorsque les charges déductibles excèdent les revenus fonciers, il est possible de déduire ce déficit du revenu global imposable. Cette disposition est particulièrement intéressante pour les propriétaires qui réalisent des travaux importants sur leurs biens locatifs.
Les principales déductions fiscales liées aux charges de famille
Les dépenses engagées pour assumer les charges de famille peuvent également donner lieu à des déductions fiscales. Parmi elles :
- Pensions alimentaires : Les sommes versées au titre de pensions alimentaires pour l’entretien des enfants ou ex-conjoints sont déductibles du revenu imposable, sous certaines conditions.
- Frais de garde d’enfants : Les frais de garde des enfants âgés de moins de 7 ans (crèche, assistante maternelle…) peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel.
- Soutien scolaire : Les frais engagés pour le soutien scolaire d’un enfant (cours particuliers, stages…) sont également déductibles du revenu imposable, sous certaines conditions.
Les autres déductions fiscales
Enfin, il existe d’autres types de déductions fiscales, moins courantes mais tout aussi intéressantes pour optimiser sa situation fiscale. Parmi elles :
- Dons aux associations : Les dons effectués au profit d’organismes d’intérêt général (associations caritatives, culturelles, sportives…) sont déductibles du revenu imposable à hauteur de 66 % du montant des dons, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
- Souscription au capital de PME : Les sommes investies dans le capital de petites et moyennes entreprises (PME) ouvertes au public peuvent être déduites du revenu imposable, sous certaines conditions.
Pour tirer le meilleur parti des déductions fiscales, il est essentiel de bien connaître les règles applicables à chaque type de déduction et de conserver les justificatifs nécessaires pour en bénéficier. Par ailleurs, il peut être judicieux de consulter un avocat fiscaliste pour obtenir des conseils personnalisés et adaptés à votre situation.